Betreft: Wijzigingen BTW-ketting en nieuwe regels vanaf 2025
We willen je even op de hoogte brengen van een aantal belangrijke wijzigingen in de btwregelgeving
die vanaf 2025 van kracht zullen zijn. Geen zorgen, we leggen het allemaal in
begrijpelijke taal uit. Hier komt alles wat je moet weten!
1. Aangiftetermijnen voor kwartaalaangevers
Goed nieuws voor de kwartaalbelastingplichtigen: de aangiftetermijnen verandert. Vanaf
2025 moet de aangifte en de betaling uiterlijk de 25ste van de maand na het kwartaal
gebeuren (huidige termijn is de 20ste, dit blijft zo voor maandaangevers !!). Wel is dit steeds
de laatste dag. De termijn wordt niet verlengd wanneer de 25ste bvb een zon- of feestdag is !!
Wees er dus op tijd bij, want anders gaan de boetes snel oplopen!
2. Boetes bij laattijdige indiening of betaling
De FOD Financiën wordt strikter. Bij niet-tijdige betalingen gelden de volgende boetes:
Tijdig ingediende aangifte: 5% van de verschuldigde btw.
Laattijdige aangifte: 10% van de verschuldigde btw.
Definitief vervangende aangifte: 15% van de verschuldigde btw.
Er zijn ook vaste boetes voor laattijdige en niet-indiening:
A) Boete wegens laattijdige indiening :
De boete bij laattijdige indiening van een periodieke aangifte bedraagt 100
EUR/maand vertraging, met een maximum van 500 EUR.
B) Boete wegens niet-indiening :
Wanneer een periodieke aangifte niet werd ingediend voor het verstrijken van een
termijn van 3 maanden volgend op het aangiftetijdvak, zal de Administratie een
voorstel van vervangende aangifte opstellen. Dit zal sowieso gepaard gaan met het
opleggen van onderstaande boetes :
1ste overtreding: 500 EUR/aangifte.
2de overtreding: 1.250 EUR/aangifte.
3de overtreding: 2.500 EUR/aangifte.
Volgende overtredingen: 5.000 EUR/aangifte.
Als bedrag van verschuldigde BTW mbt deze aangifte zal de Administratie het
hoogste verschuldigde bedrag aan BTW (rooster 71) nemen van een aangifte van de
voorbije 12 maanden ! (of 2.100 EUR als er geen aangifte was gedurende de 12
voorbije maanden of het bedrag lager was dan 2.100 EUR)
U heeft dan 1 maand de tijd om alsnog de bewuste BTW-aangifte in te dienen.
Gebeurt dit niet, dan wordt de vervangende aangifte definitief
3. Weg met de BTW Rekening-Courant, hallo Provisie-rekening!
De huidige btw-rekening-courant verdwijnt en wordt vervangen door de Provisie-rekening.
(vanaf mei 2025) Dat klinkt misschien wat technisch, maar het komt erop neer dat de FOD
Financiën je btw-tegoeden en bedragen voortaan via deze nieuwe rekening gaat beheren. Dit
betekent ook dat de “bijzondere rekeningen” en de “opnulzetting” van de rekening-courant
verleden tijd zijn. Deze provisierekening zal ook kunnen gebruikt worden bvb een
voorafbetaling te doen of een schuld van een andere aard te vereffenen. Het project
‘Myminfin Account’ wordt opgestart. Via dit platform zal je al je tegoeden en te betalen
bedragen bij de FOD Financiën op één plek kunnen bekijken. (wordt verwacht tweede helft
2025)
4. Nieuwe procedure voor btw-teruggaaf
De manier waarop je btw-teruggaaf aanvraagt, verandert ook. Als je in je btw-aangifte een
teruggaaf aanvraagt, zal dat alleen betrekking hebben op het overschot van de aangifte zelf
(rooster 72). En je kunt het pas terugvragen als aan vier voorwaarden is voldaan:
1. De aangifte zelf moet tijdig zijn ingediend
2. Het tegoed moet minstens 50 EUR zijn.
3. De FOD Financiën moet een geldig bankrekeningnummer van je hebben.
4. Alle aangiften van de zes voorgaande maanden moeten op tijd zijn ingediend.
5. Wanneer kun je je tegoed op de provisierekening terugvragen?
Als je geen teruggaaf hebt aangevraagd of wanneer je niet voldoet aan bovenstaande
voorwaarden, wordt je tegoed op je provisierekening geplaatst, na een controle door de
Administratie. Je dient hierbij rekening te houden met volgende termijnen :
Voor maandaangevers : aan het einde van de tweede maand na de aangegeven periode
Voor kwartaalaangevers : aan het einde van de derde maand na de aangegeven periode
Als je btw-tegoed op de provisierekening staat, kun je dit terugvragen via Myminfin.
Dergelijke aanvraag wordt door de FOD Financiën binnen de maand na de aanvraag
terugbetaald wanneer :
Er een geldig bankrekening werd doorgegeven aan de FOD Financiën.
Er een saldo overblijft na vereffening van mogelijk andere fiscale of niet-fiscale
schulden of na enige beslaglegging door een van uw schuldeisers.
Deze uitrol gaat in voege vanaf mei 2025.
6. Nieuwe manier van corrigeren van fouten
Stond er een fout in je ingediende btw-aangifte? Geen paniek! Als je de fout binnen de
indieningstermijn opmerkt, kun je gewoon een nieuwe aangifte indienen die de fout vervangt.
Als de fout na de indieningstermijn wordt ontdekt, moet je de correctie opnemen in je
eerstvolgende aangifte.
7. Nieuwe procedure mbt een Vraag om Inlichtingen
Wanneer een vraag om inlichtingen mbt de BTW wordt verstuurd, moet u voortaan binnen de
maand (vanaf 3de werkdag volgend op verzenddatum) antwoorden.
Deze termijn wordt teruggebracht naar 10 dagen wanneer de vraag deel uitmaakt van een
controle mbt een tegoed dat voortvloeit uit uw BTW-aangifte.
Bij gebrek aan tijdig antwoord zullen dwangsommen, inschrijving invorderingsregister, PV,
… volgen.
8. Nieuwe bankrekeningnummers vanaf 1 mei 2025
Vanaf 1 mei 2025 verandert er ook iets in de betalingen. Je moet nieuwe
bankrekeningnummers gebruiken:
BE41 6792 0036 4210: voor betalingen die de provisierekening voeden en voor
betalingen na de wettelijke betaaldatum (zolang er geen uitvoerbare titel is).
BE42 6792 0000 0054: voor betalingen waarvoor een uitvoerbare titel is opgesteld
door de FOD Financiën.
Tevens kunnen alle BTW-schulden via domiciliëring betaald worden.
9. Vergunningen tot maandelijkse teruggaaf stoppen
Vanaf 1 februari 2025 vervallen de vergunningen voor maandelijkse teruggaaf. Het goede
nieuws is dat deze automatisch van kracht worden vanaf 1 februari 2025, dus geen zorgen
over aanvragen!
10. Project ‘MyMinfin Account’
De FOD Financiën werkt aan een nieuwe manier om je financiële situatie te raadplegen via
het platform ‘MyMinfin Account’. Dit project zorgt ervoor dat je alle tegoeden en te betalen
bedragen op één plek kunt bekijken.
Samengevat: Wat kun je doen?
Let op de nieuwe aangiftetermijnen en zorg dat je tijdig betaalt!
Hou rekening met de nieuwe boeteregels en vermijd verrassingen.
Check of je de juiste bankrekeningnummers gebruikt bij betalingen.
Als je vragen hebt over deze veranderingen of hulp nodig hebt bij de implementatie, aarzel
dan niet om contact met ons op te nemen. We helpen je graag verder!
Met vriendelijke groet,
